12BB Store

There will be an answer…

Hướng dẫn khai và điều chỉnh thuế GTGT báo cáo hàng tháng ( Phần 1 )

with 15 comments

 

Hướng dẫn khai và điều chỉnh thuế GTGT báo cáo hàng tháng ( Phần 1 )

Monday, 16th October 2006

Ví dụ 1 – Phân biệt kê khai Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT) và Tờ khai thuế GTGT của dự án đầu tư (mẫu số 01B/GTGT)

Công ty sản xuất vật liệu xây dựng M là chủ đầu tư của một Dự án xây dựng nhà máy gạch lát ceramic mới. Nhà máy đang trong giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản, chưa đi vào hoạt động, chưa đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế. Ban quản lý dự án đang là một bộ phận trực thuộc Công ty. Sau khi Dự án hoàn thành xây dựng cơ bản, Nhà máy sẽ thành một cơ sở kinh doanh là thành viên của Công ty, có đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế riêng.

Như vậy:

- Thuế GTGT từ hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường của Công ty được kê khai vào Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT).

- Thuế GTGT đầu vào của Dự án đầu tư xây dựng nhà máy gạch lát ceramic được Công ty tập hợp, theo dõi riêng và kê khai vào Tờ khai thuế GTGT của dự án đầu tư (mẫu số 01B/GTGT).

Ví dụ 2 – Kê khai thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu

Trong tháng 1/2005, Công ty X mở tờ khai hàng nhập khẩu để nhập 1000 tấn nguyên liệu về để sản xuất với giá trị hàng nhập khẩu chưa có thuế GTGT là 10 tỷ đồng. Hàng hoá đã nhập về kho của Công ty trong tháng 1/2005. Số thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu cho lô hàng trên theo thông báo của Hải quan là 1 tỷ đồng, thời hạn nộp thuế cuối cùng là ngày 15/2/2005.

Ngày 15/2/2005 cơ sở kinh doanh đã nộp số thuế GTGT là 1 tỷ đồng vào ngân sách Nhà nước.

Với tình hình nhập khẩu hàng hoá và nộp thuế như trên thì cơ sở kinh doanh phải thực hiện việc kê khai thuế GTGT đầu vào như sau:

- Tại kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2005: Ghi tại mã số [16] giá trị của số nguyên liệu nhập khẩu là 10 tỷ đồng; Không ghi số liệu tại mã số [17], do Công ty chưa nộp thuế GTGT cho số nguyên vật liệu đã nhập khẩu.

- Tại kỳ kê khai thuế GTGT tháng 2/2005: Cơ sở kinh doanh ghi số thuế GTGT đã nộp là 1 tỷ đồng tại mã số [17] (Không ghi giá trị hàng hoá nhập khẩu đã ghi trên tờ khai thuế GTGT tháng 1/2005).

Ví dụ 3 – Kê khai thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu

Công ty chế tạo thiết bị điện C uỷ thác cho Công ty xuất nhập khẩu M nhập khẩu một số máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Giá trị lô hàng tại cửa khẩu Việt Nam theo hợp đồng ngoại là 1.700.000.000 đồng (giá CIF, bao gồm cả chi phí vận chuyển và bảo hiểm).

Trong tháng 1/2005, hàng về đến cảng Việt Nam, Công ty xuất nhập khẩu M đã hoàn tất các thủ tục về nhập khẩu hàng hoá và nộp thuế nhập khẩu (thuế suất 10%) là 170.000.000 đồng. Thuế GTGT ở khâu nhập khẩu theo thông báo của Hải quan (thuế suất 5%) là 93.500.000 đồng. Khi xuất trả hàng nhập khẩu uỷ thác cho Công ty chế tạo thiết bị điện C, Công ty xuất nhập khẩu M lập hoá đơn GTGT, trong đó ghi:

- Giá bán chưa có thuế GTGT: 1.870.000.000 đồng (Gồm giá trị hàng hoá thực tế nhập khẩu theo giá CIF, thuế nhập khẩu và các khoản phải nộp khác theo quy định ở khâu nhập khẩu)

- Thuế GTGT: 93.500.000 đồng (Theo thông báo của Hải quan).

Công ty chế tạo thiết bị điện C căn cứ vào hoá đơn này để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá uỷ thác nhập khẩu trên Tờ khai thuế GTGT như sau:

- Số tiền 1.870.000.000 đồng được tổng hợp để ghi vào ô mã số [16].

- Số tiền 93.500.000 đồng được tổng hợp để ghi vào ô mã số [17].

Powered by Vnweblogs.com

Hướng dẫn khai và điều chỉnh thuế GTGT báo cáo hàng tháng ( Phần 1 )

About these ads

Written by 12bb

Tháng Một 15, 2008 at 8:09 chiều

Posted in Thue

15 phản hồi

Subscribe to comments with RSS.

  1. thanh ly hang hoa
    chuyen nhuong quyen su dung van phong
    Muc luc thue nhap khau va thue GTGT hang nhap khau

    lam

    Tháng Năm 9, 2008 at 12:36 chiều

  2. bang ke khai hd ct hh dv mua vao, ban ra cua mot cty cu the

    thuy

    Tháng Chín 9, 2009 at 4:15 chiều

  3. cho hoi cach khai bao thue.va cac chi phi hop ly co day du chung tu hang hoa ta co duoc dua vao hoa don mua vao khong

    nguyen thi yen

    Tháng Mười Một 29, 2009 at 2:55 chiều

  4. cac chi phi duoc dua vao chi phi hopn ly

    nguyen thi yen

    Tháng Mười Một 29, 2009 at 3:11 chiều

  5. khó quá,ko biết làm sao

    Hai Nam

    Tháng Một 18, 2011 at 3:55 chiều

  6. cám ơn mìnhđã hiểu rùi..Nhưng mình muốn biết các tài liệu gì dùng để nộp báo cáo thuế…

    nguyen chi canh

    Tháng Ba 22, 2011 at 10:12 sáng

  7. Co cach nao giup em khai bao thue thanh thao va chinh xac khong.de tro thanh nguoi khai bao thue gioi thi can ky nang gi

    Tran thi thien thien

    Tháng Ba 22, 2011 at 12:45 chiều

  8. Khá mạch lạc, rõ ràng. Hay! cho phép tôi gửi đến bạn một lời cảm ơn!
    Tuy nhiên, sao bạn không tiếp tục đề tài này nữa, tôi thấy vẫn còn nhiều vấn đề đang còn bỏ ngỏ về các trường hợp cụ thể xoay quanh thuế GTGT.

    Khách

    Tháng Chín 29, 2011 at 9:18 sáng

  9. chang biet lam

    Khách

    Tháng Mười 27, 2011 at 1:35 chiều

  10. Các anh chi ơi, cho em hỏi trong trường hợp: VD: Tờ hóa đơn tháng 10 bị sai địa chỉ của khách hàng nhưng đã báo cáo thuế. Tháng 11 làm biên bản hủy và xuất lại y trang vào tháng 11. Vậy trong trường hợp này mình cần điều chỉnh như thế nào. Anh chị biết chỉ giùm em. Cảm ơn anh chị.

    luong nguyet

    Tháng Mười Hai 7, 2011 at 3:03 chiều

  11. các ac oi em moi ra truong và dã duoc bao cáo thue tháng 01/2012, vay sang tháng 02/2012 cung có hoa don xuát ra thì số tiền tren hoa don của t2 cung bao cao nhu t1 chu a, hay la lam nhu the nao e van chua biet bao em voi. e cam on!

    thang ba 12,2012

    Tháng Ba 13, 2012 at 1:14 chiều

  12. EM MỚI ĐI LÀM KÊ TOÁN, EM CHỈ BIẾT CÁCH KHAI BÁO THUEW61 QUA SÁCH VỞ, VẬY EM MUỐN BIẾT LÀM KHAI BÁO THUẾ THÌ EM PHẢI LÀM GÌ ĐẦU TIÊN, LÀM NHƯ THẾ NÀO
    KHAI BÁO THUẾ HÀNG THÁNG, HÀNG QUÝ ĐƯỢC ÁP DỤNG TRONG TRƯỜNG HỢP NÀO

    Khách

    Tháng Ba 30, 2012 at 5:06 chiều

  13. Mình đã thử lập báo cáo tài chính và thấy cũng ko khó lắm đâu, hihi

    Hoc ke toan thue

    Tháng Tư 6, 2012 at 2:38 chiều

  14. Hay lắm, các bạn có thể truy cập website http://nghiepvuketoan.net để làm các nghiệp vụ kế toán nhé :)

    Nghiep vu Ke toan

    Tháng Tư 6, 2012 at 2:43 chiều


Gửi phản hồi

Mời bạn điền thông tin vào ô dưới đây hoặc kích vào một biểu tượng để đăng nhập:

WordPress.com Logo

Bạn đang bình luận bằng tài khoản WordPress.com Log Out / Thay đổi )

Twitter picture

Bạn đang bình luận bằng tài khoản Twitter Log Out / Thay đổi )

Facebook photo

Bạn đang bình luận bằng tài khoản Facebook Log Out / Thay đổi )

Google+ photo

Bạn đang bình luận bằng tài khoản Google+ Log Out / Thay đổi )

Connecting to %s

Theo dõi

Get every new post delivered to your Inbox.

%d bloggers like this: